Депозитные операции коммерческих банков: Депозитные операции коммерческого банка – что это такое, виды и значения

Депозитные операции коммерческого банка

Сущность депозитных операций коммерческого банка

Привлекая денежные средства, кредитные организации удовлетворяют почти 90% своих потребности в денежных ресурсах для проведение операций связанных размещением средств в соответствии с имеющейся банковской лицензией.

В первую очередь банки привлекают средства на свои депозитные счета, а также на расчётные, текущие, корреспондентские и другие счета, соответствующие российскому и банковскому законодательству. Мобилизация временно свободных средств корпоративных клиентов и населения способствует удовлетворению потребностей юридических лиц в дополнительных оборотных средствах, возможно превращение этих средств в капитал, удовлетворяются потребности граждан благодаря выдачи потребительских ссуд.

Определение 1

Депозит (от лат. depositium – вещь, отданная на хранение) – можно характеризовать как денежные средства передаваемые кредитной организации во временное пользование, но подлежащие возврату при наступлении срока. При этом банк должен выполнить определённые условия предусмотренные договором.

Депозитные операции следует понимать в широком смысле слова, т.к. к ним можно отнести всю деятельность кредитной организации, связанную с привлечением денежных сбережений клиентов на специальные счета. Особенность этого массива пассивных операций заключается в том, что банк не имеет жёсткого контроля над размером таких операций, т. к. инициатива исходит от самих клиентов. Однако, вкладчиков интересует не только процентная ставка, выплачиваемая банком, но и возврат внесённых на банковские счета денежных средств.

Коммерческие банки проводят пассивные операции – по привлечению денежной средств и активные – по их размещению.

К пассивным операциям относится деятельность кредитных организаций, связанная с формированием собственного капитала и привлечённых источников средств, которые в дальнейшем используются на проведение операций приносящих доход.

Состав привлекаемых банками средств разнообразен.

Основные источники формирования депозитных операций коммерческих банков

Замечание 1

Главными видами источников депозитных операций являются денежные средства, привлечённые банками в процессе работы с клиентами, которые в дальнейшем сотрудничают с кредитной организацией, аккумулируют их и путём выпуска собственных ценных бумаг в виде депозитного и сберегательного сертификатов, векселя, облигации и средств, позаимствованных у других кредитных организаций посредством МБК и кредитов Банка России.

Депозиты являются для населения потенциальными деньгами, т.е. дополнительным доходом. Они должны выступать для клиентов в двойной функции: в первую очередь, в функции денег, во-вторую, в функции капитала, который приносит процент. Преимущества депозитов перед денежной наличностью состоит в том, что депозиты приносят процентный доход, а недостатки заключаются в пониженном процентном доходе по сравнению с теми процентами, которые по обыкновению приносит капитал. Понижение процента – явление не случайное, это связано с самой природой кредитной организации. Она выражается в том, что проценты, установленные по депозитам, значительно ниже процентов, получаемых банками за размещаемые средства в капитал юридических лиц.

Депозитные счёта могут быть самыми разнообразными, и в основу их классификации возможно включение следующих критериев: источники депозитов, целевое назначение привлекаемых средств, величина доходности и т.д. Часто встречается, что в качестве критериев выступают категории вкладчиков и форма изъятия депозита.

Различаются депозиты корпоративных клиентов и граждан. Среди депозитов первого типа самыми крупными источниками привлечения кредитными организациями ресурсов в банковскую деятельность могут выступать: средства, учтённые на расчётных, текущих, бюджетных счетах и счетах банков-корреспондентов.

Экономическое содержание депозитных операций предполагает, что группировка производится по:

• категории клиентов;
• форме изъятия;
• порядку использования привлечённых средств.

В соответствии с формой изъятия средств депозитные операции следует классифицировать по трём группам:

• срочные депозитные операции;
• депозитные операции до востребования;
• депозитные операции, связанные с открытием сберегательных вкладов физическим лицам.

Юридические лица могут размещать средства на депозитные счета как на условиях до востребования, так и на установленный договором срок. Депозиты корпоративных клиентов, которые привлечены на условиях до востребования, открываются на основе договора банковского счёта.

При приёме любых депозитов возникает определённое денежное обязательство у кредитных организаций перед вносителями денежных средств. Банки последнее время стали пользоваться такой формой депозитов, при которой применяются режимы счетов до востребования, но с режимами срочных вкладов. Внеся деньги на такой депозит, клиент может дать распоряжение банку о перечислении средств третьему лицу. Ранее такие операции могли проводиться только по счетам до востребования, а в настоящее время по этим срочным счетам начисляются проценты.

Депозитные операции в соответствии с российским законодательством могут быть использованы в двух значениях:

1. Депозитные операции, представляющие собой внесение денежных средств или покупка бумаг, которые вносятся должниками в финансово-кредитные, судебные или административные организации для хранения. В последующем они должны быть переданы в соответствии с установленными определенными условиями тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам – депозитором;
2. Наиболее встречаемое значение депозитных операций – это внесение денежных средств в депозиты или покупка долговых обязательств в виде ценных бумаг в кредитных организациях.

Определение 2

Таким образом, депозитные операции коммерческих банков – это операции по привлечению средств на депозитные счета на чётко установленный срок, при котором по договору оговаривается порядок возврата денежных средств по депозиту или порядок погашения собственных ценных бумаг, выпускаемых банками (депозитные или сберегательные сертификаты, банковские векселя).

47. Депозитные операции коммерческого банка. Классификация депозитов. Система страхования вкладов физических лиц в рф

В укреплении и развитии ресурсной базы Кб большая роль отводится депозитным операциям.

Депозитные операции — это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок.

Юридические лица (предприятия, фирмы и др.), частные лица помещают свои средства в банки. Это обусловливается тем, что банки должны обеспечивать большую надежность, это, во-первых, а во-вторых, помещение средств в банки приносит вкладчикам доходы и в третьих, средства во вкладах до востребования (на расчетных, текущих счетах) служат средствами платежа. Они выступают главной составляющей частью механизма безналичных расчетов.

Ну а для банков — это основной вид пассивов, и следовательно, основной вид ресурсов для проведения активных операций. Для государства депозитные операции выступают объектом и одновременно рычагом регулирования.

Субъектами депозитных операций выступают с одной стороны сами КБ (должники), а с другой стороны — кредиторы — предприятия различных форм собственности, другие банки и кредитные организации, различные фонды, а также физические лица. Т.е. депозитные счета можно классифицировать по категориям вкладчиков.

Классификация депозитов, депозитных операций может осуществляться по различным признакам (одну из них — по субъектам мы уже называли). Но все же основное деление депозитов производится в зависимости от сроков. По этому признаку исторически сложились две важнейшие разновидности:

депозиты до востребования

депозиты на срок (срочные).

Депозиты до востребования.

Вклады до востребования могут быть изъяты вкладчиками или переведены другим лицам в любое время без предварительного уведомления банка.

Средства на расчетных и текущих счетах предприятий — это разновидность депозитов до востребования, это важнейший ресурс коммерческих банков, занимающий значительный удельный вес в общей ресурсной базе КБ.

С одной стороны, средства на расчетных счетах предприятий для банков представляют наиболее дешевый ресурс по сравнению с другими привлеченными средствами (срочными депозитами, межбанковским кредитами) Но с другой стороны, в периоды экономической нестабильности этот ресурс имеет неустойчивый характер.

Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского счета ли договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором определяются вопросы взаимоотношений банка и клиента. Банк обязуется зачислять на расчетный счет все поступающие средства и по поручению клиента (а в случаях, предусмотренных законодательством и без такого поручения) списывать соответствующие суммы со счетов предприятий, принимать от клиента и выдавать ему наличные деньги и т.д. В договоре оговариваются также допустимые (максимальные) сроки перечисления средств. Важное место в договоре отводится также финансовым взаимоотношениям банка и клиента.

Срочные депозиты.

Срочные вклады, как вытекает из самого названия, помещаются юридическими и физическими лицами в банк на определенный срок.

Срочные депозиты отличаются большим разнообразием. Их можно классифицировать:

1/ по срокам

2/ по субъектам

3/ по целевому назначению

4/ по режиму и условиям функционирования

и др.

Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада, который должен соответствовать требованиям статьи 426 ГК РФ. Договор обязательно составляется в письменном виде. Каждый банк самостоятельно разрабатывает типовые формы этих договоров.

В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые получит вкладчик после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты, представляющие собой денежные документы, удостоверяющие внесение в банк средства на определенное время. Они также удостоверяет право вкладчика на получение после истечения срока суммы вклада и процентов по нему.

Депозитные сертификаты предназначены для юридических лиц, а сберегательные — для физических лиц. Сертификаты не могут служить расчетным и платежным средством за товары и услуги.

Сертификаты могут быть именными и на предъявителя.

Сертификаты могут быть переданы 3 лицу. Передача сертификатов на предъявителя не требует дополнительного оформления. Именные сертификаты могут быть переданы 3 лицу путем цессии.

Все депозитные сертификаты являются срочными. После того, как истек срок, сертификат считается ценной бумагой до востребования.

Система страхования вкладов физических лиц.

Мировая банковская практика свидетельствует о необходимости и целесообразности страхования повышенной ответственности банков за стабильность и сохранность вкладов юридических и физических лиц.

В декабре 2003 года принят Федеральный Закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Большинство банков после проверки их устойчивости были приняты в систему страхования вкладов. Таких банков более 900 из общего количества 1200. Остальные банки, не вошедшие в систему страхования вкладов, теряют право работать с физическими лицами.

В соответствии с этим законам вкладчикам — физическим лицам в случае банкротства банка гарантируется возврат определенной суммы вклада. Первоначально эта сумма составляла 100 т.р., затем она была повышена до 190 т.р., с 1.7.2007 года 400 т.р. Создан специальный орган — Федеральное агентство по страхованию вкладов. При нем формируется фонд страхования за счет ежеквартальных отчислений коммерческих банков. Из него и производятся выплаты вкладчикам обанкротившихся банков.

Система страхования депозитов преследует три главных цели:

Депозитные операции банка

Депозитная политика

Депозитная политика банка – огромный комплекс, использующий инструменты маркетинга для привлечения денежных средств юридических и физических лиц путем прямой или скрытой рекламы

При выработки депозитной политики банки соблюдают несколько принципов в реализации депозитных операций:

1. Депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем

2. Депозитные операции должны быть разнообразны

3. Особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделить срочным вкладам

4. Должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными или кредитными операциями по срокам и суммам

5. Организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации свободных ресурсов

6. Банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, которые способствуют к привлечению депозитов

КБ в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться о качественном и количественном улучшении своих средств. При этом используют методы:

1. Уровень процентной ставки

2. Различные услуги и льготы вкладчиков

Важным средством борьбы между банками за результат является процентная политика, т.к. величина получаемого дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к размещению клиентами своих временно свободных средств в депозиты. Уровень процентных ставок по депозитам каждым банком устанавливается самостоятельно, учитывая ставку рефинансирования, состояние рынка, а также с учетом собственной депозитной политики. Помимо гибкой процентной политики банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности средств в депозиты

Виды и режимы депозитных счетов

Депозитные источники денежных средств занимают основное место в структуре ресурсов и деятельности КО. Депозитные отличаются существенным разнообразием, что обуславливает в потребности их классификации. В качестве критериев классификации можно выделить:

1. Срок востребования

2. Вид используемого договора

3. Категория вкладчиков

4. Уровень затрат для КБ

В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различает:

1. Срочные депозиты – денежные средства, внесенные на определенный срок, оговоренные в договоре между банком и клиентом

2. Сберегательные вклады – открываются только физическим лицам.

3. Депозиты до востребования

Эти остатки денежных средств могут быть внесены и изъяты клиентами банка по первому требованию и, как правило, клиенту приносят низких доход. Депозиты до востребования открываются клиентами (юридическими и физическими лицами) в соответствии с договором и конкретный срок востребования денежных средств не указывается

Сроки депозитов дифференцируются с учетом интересов клиента. Срочный депозит может быть внесен:

1. На срок до 30 дней

2. От 31 до 90 дней

3. От 91 до 180 дней

4. От 181 дня до 1 года

5. От 1 года до 3 лет

6. Свыше 3 лет

Особенности срочных депозитов является:

1. Невозможность их использования для проведения расчетов

2. Медленная оборачиваемость денежных средств

3. Высокая доходность для клиента

С точки зрения затрат, которые несет банк по обслуживанию депозитов, наиболее дорогим является срочный депозит.

Депозиты до востребования обладают высокой ликвидностью для клиентов и низкой для банков (клиенты могут в любой момент востребовать средства, а банк должен исполнить их распоряжение). Это условие отношений негативно отражается на ликвидности банка, поскольку привлеченные средства, в т.ч. на условиях востребования, уже размещены в активные операции, срок исполнения которых, как правило, продолжительнее, чем срок привлечения средств.

Особую группу привлеченных депозитных источников средств составляют вклады физических лиц, которые по срокам их изъятия могут быть, как до востребования, так и срочными. Денежные средства размещаются физическими лицами на основании договора банковского вклада или договора банковского счета.

Порядок начисления и выплаты процентами по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств

Порядок начисления процентов по операциям, связанных с размещением и привлечением денежных средств, регулируется положением Банка России от 26.06.1998 г. № 39п «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета»

Размер, вид процентных ставок следует устанавливать в договорах в зависимости от сроков привлечении денежных средств видов вкладов (депозитов). Проценты на привлеченные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на лицевом счете на начало операционного дня. Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже 1 раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть обеспеченно ежедневное начисление процентов в размере каждого договора с нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам.

Начисление процентов может начисляться следующими способами:

1. По формулам простых процентов

2. По формуле сложных процентов

3. С использованием фиксированной процентной ставки в соответствии с условиями договора

4. С использованием плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки

При начислении процентов по привлеченным средствам в расчет принимается величина процентной ставки и фактическое количество календарных дней, на которые привлечены средства. При этом за базу берется действительное число дней в году.

Условия и организация выпуска при обращении депозитных и сберегательных сертификатов

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов является депозитный и сберегательный сертификаты.

Сберегательный (депозитный) сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенную в КО, и право вкладчика (держателя сертификата) на получении по истечению установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов КО, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале

Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и в серии. По принадлежностям сертификаты могут быть именные или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами. Сберегательные сертификаты предназначены для физических лиц.

Сертификаты выпускаются в валюте РФ, владельцами могут быть резиденты и нерезиденты.

В случае досрочного предъявления сберегательного сертификата к оплате КО выплачивается сумма вклад и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования.

Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то КО несет обязательство оплатить обозначенную по сертификату сумму и начисленные проценты по первому требованию владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате, проценты не выплачиваются.

Денежные расчеты по купли-продажи депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются в безналичном порядке, а сберегательных сертификатов, как в безналичном порядке, так и наличными средствами

КО начисляет проценты по сберегательным, депозитным сертификатам на остаток задолженности по основному долгу, учитываемые на лицевом счете на начало операционного дня. Начисление процентов по сертификату начисляется не реже 1 раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Выплата процентов по сертификату осуществляется КО одновременно с погашения сертификата при его предъявлении.

Именной сберегательный (депозитный) сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии).

Для передачи прав другому лицу, удостоверенных сертификатом на предъявителя, достаточно вручение сертификата этому лицу.

Выводы:

Депозиты размещаются физическими лицами на основании банковского вклада и договорами банковского счета. Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты, которые являются ценными бумагами. КО вправе размещать сберегательные, депозитные сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращении сертификатов в территориальном учреждении Банка России. Процедура выпуска сертификатов более простая, чем у акций и облигаций.

Депозитные операции коммерческого банка

Содержание:

Введение…………………………………………………………………3

1. Теоретические основы осуществления

депозитных операций……………………………………………….6

1.1. Сущность депозитных операций. Классификация

депозитных источников привлечения средств………………………6

1.2. Особенности депозитов до востребования……………………………12

1.3. Характеристика срочных и сберегательных депозитов……………16

2. Организация и порядок учета депозитных операций………….21

2.1. Учет операций по вкладам граждан………………………………….21

2.2. Учет депозитов юридических лиц…………………………………….26

2.3. Учет процентов по депозитным операциям………………………….29

3. Пути совершенствования депозитных операций…………………33

Заключение……………………………………………………………..36

Список использованной литературы……………………………….38

Введение

Нигде в мире банковские депозиты никогда не были инструментом зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается, у россиян появилась редкая возможность немного заработать на банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее снижение Банком России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций. Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих банках. До последнего времени ставки по рублевым вкладам большинства банков составляли 28 — 33% годовых, при этом прогнозируемая инфляция в нынешнем году не превысит 20%. Поэтому сегодня, пока ставки не упали, самое время открыть долгосрочные рублевые депозиты. При стабильном курсе доллара такие вклады способны принести 10 — 15% годовых в валюте с учетом инфляции.

Правда, банковские специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах со сроком 3 — 9 месяцев. В настоящее время их доходность достигает 11 — 12% годовых. По мнению начальника управления организации клиентского обслуживания Росбанка Алексея Осемнука, открывать вклады на срок более девяти месяцев рискованно, так как «гарантировать стабильную работу любой кредитной организации в течение столь длительного периода в современных российских условиях попросту невозможно».

Депозитная политика банка связана с инфляционными процессами, так как они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка. Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

Депозит носит обязательный характер, так как сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.

Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации — это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и др.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Вклад (депозит) — это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады — это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.